Правильные ответы первого этапа. Конкурс "Лучший бухгалтер 2009"

1. Услуга считается оказанной (для учета НДС), если:

• выписан налоговый счет;
• услуга оказана;
• выписан налоговый счет и услуга оказана;
• предоплата получена до оказания услуги.

2. Предприятие предоставляет учредителю заем под проценты. Проценты, указанные в договоре:

• относятся к доходам предприятия;
• увеличивают облагаемый доход;
• необходимо сделать расчет предельно допустимых платежей процентов и, если нужно, увеличить облагаемый доход;
• только оплаченные проценты относятся на доходы предприятия.

3. Предприятие приобрело актив стоимостью 200 Ls, срок службы которого более 1 года. Он не будет участвовать в хозяйственной деятельности предприятия. Этот актив необходимо:

• поставить на баланс как основное средство, если стоимость единицы основного средства, установленная предприятием, начинается с 200 Ls и выше;
• сразу списать на расходы предприятия;
• списать на расходы и увеличить облагаемый доход в декларации;
• поставить на баланс как основное средство и не начислять амортизацию для финансовой бухгалтерии и по ст. 13 закона.

4. На конец отчетного года предприятие имеет дебиторскую задолженность на сумму 50 000 Ls, которая согласно договора, должна быть возвращена 6 месяцев назад.  Выяснилось, что дебитор  не  вернет этот долг. Что делать?

• списать на расходы предприятия;
• оформить акт сверки и списать долг на расходы предприятия, увеличив облагаемый доход;
• сделать приложение к договору о продлении срока возврата долга;
• списать долг дебитора за счет резерва по сомнительным долгам, который будет создан в отчетном году.

5. Предприятие занимается производством посуды. На новый год руководство предприятия решает подарить работникам посуду. Как это отразить в бухгалтерском учете?

• сумму стоимости подарка каждому работнику включить в его зарплату и обложить подоходным налогом с населения и социальными платежами.
• сумму стоимости подарков отнести на расходы предприятия и увеличить облагаемый доход;
• считать это самопотреблением, от суммы подарков начислить в бюджет 21% НДС и в заработную плату каждого работника включить сумму подарков, полученных в отчетном году, превышающую минимальную зарплату, а на остаток суммы увеличить облагаемый доход;
• в заработную плату каждого работника включить сумму подарков, полученных в отчетном году.

6. Списание товарно-материальных ценностей происходит по акту списания:

• по балансовой стоимости с начислением НДС в бюджет;
• после переоценки до рыночной цены с НДС.
• по балансовой стоимости без начисления НДС в бюджет;
• после переоценки до рыночной цены без НДС;

7. Предприятие приобретает воду «VENDEN» для своих работников и клиентов. Что делать?

• списать стоимость всей воды на расходы и увеличить облагаемый доход.
• списать стоимость всей воды на расходы предприятия, связанные с хозяйственной деятельностью;
• списать стоимость воды для работников на административные расходы, а стоимость воды для клиентов на презентационные расходы;
• включить стоимость воды для работников в зарплату и обложить всеми налогами;

8. Основное средство предприятия находится на балансе предприятия. В течение 6 месяцев проводится капитальный ремонт этого средства. Что делать?

• начислить износ для финансовой бухгалтерии и для налогообложения (по ст. 13 закона);
• решает само предприятие о начисления износа для финансовой бухгалтерии.
• начислить износ  только для финансовой бухгалтерии;
• не начислять никакой износ;

9. Нерезидент приезжает в Латвию на один день для проведения семинара. Что делать?

• он должен выписать счет со ставкой НДС своей страны;
• выписать счет без НДС;
• выписать счет со ставкой НДС Латвии;
• зарегистрироваться как плательщик НДС в Латвии и выписать счет со ставкой НДС Латвии.

10. Может ли учредитель работать на своей фирме без вознаграждения?

• может, когда он является наемным работником;
• может, если функции директора выполняет другой работник, и тогда он не является наемным работником;
• может, если с ним не заключен трудовой договор.
• в любом случае он является наемным работником и обязан получать вознаграждение;